+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Проверка по хищению на предприятии образец

Проверка по хищению на предприятии образец

Хищение на предприятии. Правовые и налоговые аспекты. Эреуль Нурсеитов ,. Собственники и администрация предприятия заинтересованы в сохранности активов предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Служебное расследование служебная проверка — процедура серьезная. Для доказательства мелких нарушений она не затевается.

Акт по хищению образец

Хищение на предприятии. Правовые и налоговые аспекты. Эреуль Нурсеитов ,. Собственники и администрация предприятия заинтересованы в сохранности активов предприятия.

Для этого должны использоваться различные способы внутреннего контроля. Это - система бухгалтерского учета, периодические инвентаризации, физическая защита активов оборудованные и охраняемые места хранения товаров и денег , материальная ответственность должностных лиц, пропускная система в места хранения товаров и материалов, складской учет и т.

Несанкционированное изъятие активов предприятия пресекается налаженной системой контроля, но и она не гарантирует появление недостач и хищений. Это зависит от честности лиц, занимающих материально ответственные должности.

Выявление таких фактов, как правило, затруднено вследствие того, что хищения, при наличии системы внутреннего контроля, совершаются лицами, вступившими в сговор. Например, бухгалтером расчетной группы совершается хищение денег полученных в банке.

При этом фальсифицируются выписки банка. Недостающие суммы бухгалтером материальной группы отражаются как оплаченные поставщикам за ТМЗ. Затем отражается фиктивный приход материалов, который списывается на производство. Работник производственного отдела подтверждает расход материала на производство продукции. Если администрацию заинтересует причина роста себестоимости продукции, то при соответствующей подготовке, например, внутреннего аудитора, можно проследить от конца и до начала всю цепочку совершенных противоправных действий.

Ущерб может возникать и в результате прямого хищения ценностей, либо их недостачи у материально ответственного лица. Установление ущерба, как правило, происходит при проведении инвентаризаций мест хранения товарно-материальных запасов и денежных средств.

Это обстоятельство требует установления графика проведения плановых инвентаризаций. По распоряжениям руководства могут осуществляться внезапные проверки мест хранения ценностей.

Возмещение установленных недостач и хищений может осуществляться как добровольно, так и по решениям суда. В соответствии со ст. Суды, при разбирательстве дел по фактам хищений, руководствуются соответствующими актами. В частности, Постановлением пленума Верховного суда РК от Так, под хищением чужого имущества понимается незаконное безвозмездное изъятие с корыстной целью имущества собственника и обращение его в свою пользу или пользу других лиц. При этом изъятие чужого имущества может производиться путем, как тайного его похищения, так и открытого завладения, путем мошенничества, вымогательства, присвоения или растраты, либо путем злоупотребления служебным положением.

В постановлении указано, что, если субъектом хищения, совершенного путем злоупотребления служебным положением, является должностное лицо, то надлежит выяснять, являлся ли обвиняемый на момент совершения преступления, в соответствии с действующим в тот период законодательством, должностным лицом. Перечень должностей и работ, типовой договор о полной материальной ответственности должен утверждаться в коллективных договорах или приказах распоряжениях администрации предприятия.

Случаи наступления полной материальной ответственности приведены в ст. Рассмотрим некоторые из них, прямо относящиеся к недостачам и хищениям. Материальная ответственность наступает в случаях:.

В этом случае работник несет полную материальную ответственность за недостачу или порчу имущества, переданного ему для хранения или иных целей. Такими работниками являются кассиры, кладовщики, заведующие складами, лица, которым по роду деятельности передаются или ими получаются ценности.

Если с работником не заключен письменный договор или ему не исполнилось 18 лет, или его должность или выполняемая работа не указана в специальном перечне, договор признается недействительным. Это обстоятельство не влечет для работника правовых последствий. Если в договоре отсутствует хотя бы одно из перечисленных условий, то он несет ответственность в меньшем размере. Сумма возмещения устанавливается в этом случае по соглашению сторон.

Для получения ценностей внутри организации работнику выдается разовая доверенность или разовое распоряжение. Разовым распоряжением может быть лимитно - заборная карта, разрешение на отпуск товара со склада и т.

При этом следует руководствоваться Методическими рекомендациями о порядке выдачи доверенности на получение товарно-материальных запасов и отпуска их по доверенности к СБУ 7 , утвержденными приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита МФ РК от Недостача может возникнуть как следствие хищения присвоения ценностей, так и умышленным их уничтожением или порчей, либо нарушения правил приемки-отпуска ценностей на склад или со склада.

В таких случаях ответственность наступает независимо от того, является или не является работник материально-ответственным лицом. Например, работник совершил хищение материалов со склада в отсутствие кладовщика, либо проник в кассу предприятия путем взлома двери. Возмещение ущерба , нанесенного предприятию вследствие недостачи или хищения, осуществляется работником в добровольном порядке или по решению суда. При обнаружении недостачи, например, в кассе или на складе, виновное в этом лицо может погасить ее самостоятельно, либо погашение производится путем удержания из заработной платы.

Следует учитывать, что удержание из заработной платы, согласно ст. Такое ограничение не применяется при отбывании исправительных работ. В соответствии с Законом РК от Согласно ст. Например , не допускается взыскание с сумм, полученных должником в возмещение ущерба, причиненного увечьем, в виде пособий на детей по утере кормильца и т. В случае нахождения должника, отбывающего наказание, обращение взыскания производится в соответствии со ст.

Положения налогового законодательства, отчасти, способствуют необходимости организовать действенный контроль сохранности имущества предприятия. Так как, в некоторых случаях отсутствие такого контроля может отразиться на налоговых обязательствах предприятия. Например , согласно ст. Под утратой товара имущества понимается событие, в результате которого этот товар уничтожен или потерян.

Если на предприятии произошла кража товара, то, независимо от того, кто ее совершил, предприятие обязано восстановить сумму НДС к начислению. Или, товар испорчен в результате несоблюдения температурного режима в складе.

В том и другом случае не соблюдены правила внутреннего или внутрихозяйственного контроля. Указанное обстоятельство не означает, что разработчики налогового законодательства были заинтересованы в сохранности имущества каждого предприятия, и потому определили такие правила налогообложения. Связано это с тем, что во многих случаях под видом порчи или утраты товара происходила их реализация без приходования денег на предприятии. Тем не менее, следует учитывать и налоговые последствия утраты товара вследствие его хищения.

Возмещение ущерба деньгами не является основанием для того, чтобы НДС на утраченный товар не начислять. В бухгалтерском учете такая ситуация может быть отражена так:. При присвоении денег, выданных под отчет, корреспонденция счетов будет следующей:. При обнаружении недостачи в кассе:. При хищении денег или товара не установленными лицами:. В случае невозможности возмещения ущерба по объективным причинам:.

Учитывая, что одним из принципов МСФО является принцип приоритета сущности над формой такой принцип существует и в казахстанских стандартах, но пока не применяется , хищения, недостачи и их возмещение необходимо отражать через счета расходов и доходов. Например, недостача в кассе: Дт - Кт , возмещение недостачи - Дт - Кт и т. Как уже было сказано, обычно, недостачи и хищения устанавливаются при проведении инвентаризаций. Но, применение произвольной формы акта проверки, например, кассы или отсутствие расписки кассира, впоследствии может не дать возможности обратить взыскание на кассира.

В этом акте предусмотрена расписка кассира о том, что к началу проведения инвентаризации все документы по приходу и расходу денег, денежные документы поступили на ответственность кассира, а все поступившие деньги оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. По установившимся правилам инвентаризация осуществляется по месту нахождения товарно-материальных запасов, основных и других средств и каждому материально- ответственному лицу.

Присутствие всех членов комиссии при проведении инвентаризации обязательно, т. В отношении налогообложения дохода работника - виновного лица , полученного им вследствие противоправных действий, то положения налогового законодательства прямо не рассматривает такие ситуации. Соответствующие статьи Налогового кодекса указывают на удержание индивидуального подоходного налога с выплат дохода, начисление социального налога производится также с выплачиваемых работнику доходов, отчисления в накопительные пенсионные фонды осуществляются с доходов работника, выплачиваемых ему работодателем.

Хищение не является выплатой дохода , поэтому у предприятия не могут возникать обязательства по уплате указанных налогов и взносов. Тем более что по решению суда виновное лицо должно ущерб возместить. Если похитителем является неустановленное лицо , либо лицо, не работающее на предприятии, то его налоговые обязательства определяются решением суда, если это лицо установлено и привлечено к ответственности.

Случается, что администрация предприятия не желает обращаться в судебные или следственные органы, а виновное лицо отказывается ущерб возместить. Это может быть связано с убежденностью работника в том, что ущерб нанесен не по его вине. В этом случае, если это лицо является лицом материально-ответственным, то без его согласия удержание из заработной платы для возмещения ущерба не допускается. Соответственно, удержание налогов может противоречить законодательству.

В целом наличие договора о материальной ответственности не означает, что автоматически наступают обязательства работника по возмещению ущерба. Этому должна предшествовать процедура служебного расследования, получения письменного объяснения работника и т. Если же отказ работника не мотивирован ничем, то обращение в суд неизбежно.

Бухгалтерия предприятия в таких случаях никаких действий не предпринимает, т. Бухгалтер производит удержания из заработной платы в возмещение ущерба по распоряжению администрации, добровольному согласию работника или решению суда. Судебные решения. Список документов по множественной ссылке.

Изменения в фрагменте документа. Судебная база. Ответы гос. Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда. Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам. Истец, ответчик, третье лицо и т.

Преимущества базы судебных решений:. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности. Ваш практический источник применения норм права. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.

Служебное расследование на предприятии: порядок проведения

Давайте посмотрим, как правильно оформить делегирование полномочий с правом подписи кадровых документов. Акт — это информационно-справочный документ, который составляется для подтверждения установленных фактов, событий или действий. Акты составляет не один человек, а несколько. Объясняется это природой и назначением данного документа.

Акт о хищении на рабочем месте образец

Если позиция работодателя в итоговом акте служебной проверки окажется недостаточно аргументированной, впоследствии суд может встать на сторону работника. Юридически точное и делопроизводственно грамотное оформление документов на разных этапах расследования поможет вам вынести взвешенное решение и хладнокровно отстоять интересы компании в будущем. Служебное расследование служебная проверка — процедура серьезная. Для доказательства мелких нарушений она не затевается. Часто с нарушителем корпоративного спокойствия достаточно провести профилактическую беседу. Дорогие читатели!

Хищение в форме кражи ст. Это тайные действиям по изъятию вещи, на которую у преступника нет законных прав. Состав преступления есть только в случае отсутствия согласия собственника на подобное отчуждение. Это деяние неразрывно связано с причинением ущерба, так как гражданин теряет вместе с имуществом возможность реализации своих прав по пользованию и распоряжению им, а само изъятие собственности происходит на безвозмездной основе. Именно в причинении ущерба и заключается цель кражи.

У организации появились сведения, что кто-то из работников допустил нарушение.

Так, например, статьей ТК РФ работодателю вменяется в обязанность провести проверку, если ему причинен ущерб, чтобы установить его размеры и причины возникновения. При любом отклонении от нормального порядка, когда необходимо разобраться в произошедшем, выявить причины, виновников, определить последствия. Этот перечень не является исчерпывающим и может быть дополнен любым работодателем по своему усмотрению. Работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

Как правильно провести служебное расследование: этапы, сроки и формы документов

Часто с нарушителем корпоративного спокойствия достаточно провести профилактическую беседу. Акт о проведении служебного расследования: образец. Акт внутреннего расследования кражи на производстве. При второй ситуации начала расследования необходимо тщательно изучить не только сам акт ревизии, но и все приложения к нему. Дорогие читатели!

Служебное расследование работодатели должны проводить в случае нарушения трудовой дисциплины и других происшествий. Например, при обнаружении недостачи или утечки информации, составляющей коммерческую тайну. Такое мероприятие необходимо для выявления виновных лиц и применения к ним мер дисциплинарного взыскания, а также удержания с них причиненных фирме убытков.

Акт расследования о хищении в доу продуктов

Содержание страницы Расследование хищения имущества на предприятии Особенности учета и списания похищенного имущества Типовые корреспонденции. Случаи выявленного хищения попадают в сферу действия КоАП и уголовного права. Уголовный кодекс в ст. Результатом таких действий является нанесение материального урона организации. Если размеры ущерба не достигли уровня рублей, то уголовная ответственность за нее не предусмотрена — наказание будет назначено по нормам КоАП ст. При выявлении факта хищения пострадавшей стороной является предприятие, которое владело украденным имуществом. Руководитель компании наделен правом обратиться за помощью в расследовании в правоохранительные органы.

Образец приказа о проведении служебного расследования

.

Компании нужно выяснить, что произошло, и выявить сопутствующие обстоятельства. Процедуру такой проверки закрепляют в.

Действия руководства и бухгалтерский учет при хищении на предприятии

.

Проводим служебное расследование на предприятии

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расследовании кражи на работе. Проверка на полиграфе, точнее без полиграфа!
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. agclafis

    А у меня двоякое чувство : с одной стороны я согласен с автором, а с другой стороны я как раз на стадии выплаты за квартиру , которая на уровне начинающего новостроя.

  2. Эльвира

    Рабам запретили по сути приближаться друг к другу и размножаться.

  3. Светлана

    Считаю возможность записать свой звонок своим неотъемлемым правом. Различного рода организации и предприятия могут записывать мои разговоры с предупреждением или без предупреждения. А производители смартфонов ограничивают Моё право записывать мои разговоры, при этом позволяет записывать корпорация и фирмам поставляем такое оборудование пример телекоммуникационные операторы. Каким образом можно добиться добавление во все телефоны функцией записи звонка на территории России и не зависеть от дискриминационной политики производителей телефонов. Обижать устанавливать эту функцию во все телефоны. А я уже сам буду решать по своему желанию Какие разговоры записывать. Могу ли я потребовать узаконить права на запись звонка в конституционном суде? Факт в том что я не могу записать свой разговор на мобильном телефоне (айфон, запись разговоров с мессенджеров), Ограничивает моё право на защиту. Меня записать может кто угодно а я записать ни кого не могу. В результате могут поделать запись а мне предоставить в защиту нечего. Или даже без подделки. Скажут что я не угрожал или я не обещал, или мы не договаривались!

  4. Викентий

    А шо ты делаешь?

  5. Аркадий

    Бля, и так бабы не дают, а тут еще какую то хрень разработали что за жизнь.